臺灣證券交易所股份有限公司 函
受文者:如行文單位
發文日期:中華民國94年11月3日
發文字號:台證稽字第0940031381號
速別:最速件
密等及解密條件或保密期限:普通
附件:證券股份有限公司查核分支機構財務業務作業報告表


主旨:加強證券商總公司對不設專職內部稽核人員分公司督導查
核之強化措施如說明,請  查照。
說明:
一、依據  行政院金融監督管理委員會94年10月25日金管
證二字第0940137258號函辦理。
二、為加強證券商總公司對不設專職內部稽核人員分公司督導
查核,奉  主管機關上揭函示:「採專人辦理分公司自行
查核者,應確實落實『證券商內部控制制度標準規範』總
則所規定,總公司應每月對每家分公司之自行查核作業至
少查核一次,其查核方式應採實際查核,不得以複核方式
辦理。證券商並應視管理需要及分公司實際狀況,加強查
核之項目、頻率及深度」。
三、茲訂定「查核分支機構財務業務作業報告表」格式乙份
(如附件),證券商每月辦理旨揭分公司實際查核時適用
之,並應連同原每月檢送之「查核分支機構內部稽核作業
評核表」(二者均含查核明細表、查核工作底稿及相關資
料),依「證券商內部控制制度標準規範」總則十五、
(三)之規定檢送有關機構,證券商並應依  主管機關所
示,視管理需要及分公司實際狀況,加強查核之項目(例
如過去曾發生之重大缺失事項)、頻率及深度。
四、檢附之「查核分支機構財務業務作業報告表」係最低查核
標準,適用本案之證券商如認為不足,請自行增列查核項
目。

正本:各證券商
副本:行政院金融監督管理委員會證券期貨局、行政院金融監督管理委員會檢查局、財團法
人中華民國證券櫃檯買賣中心、中華民國證券商業同業公會、臺灣證券集中保管股份有限公
司、法源資訊股份有限公司、本公司交易部(均含附件)