臺灣證券交易所股份有限公司  函
受文者:如行文單位
發文日期:中華民國106年11月7日
發文字號:臺證輔字第1060504064號
速別:普通件
附件:XBRL證券期貨業資產負債表與綜合損益表會計項目及代號修正對照表
   現金流量表會計項目及代碼
   權益變動表會計項目及代碼 主旨:修正證券期貨業「資產負債表與綜合損益表會計項目及代碼」、「現金流量表會計項目及代碼」及「權益變動 表會計項目及代碼」(如附件),並自107年第1季財務報告開始適用,請查照。 說明: 一、配合我國將於107年適用國際財務報導準則第9號「金融工具」公報規定並參酌證券商財務報告編製準則修 正條文,新增「透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產」及「按攤銷後成本衡量之金融資產」等項目, 並酌予調整「透過損益按公允價值衡量之金融資產」及「避險之金融資產(負債)」等項目,暨刪除「備供出 售金融資產」、「以成本衡量之金融資產(負債)」、「無活絡市場之債務工具投資」及「持有至到期日金融 資產」等項目。 二、參考國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」規定,新增「合約負債」會計項目。 三、為符合證券業產業特性,出售證券損益採淨額表達,爰修正相關表達方式。 四、為因應實務需要及對金融工具表達之一致性,酌修會計項目文字。 正本:各證券商、各期貨商 副本:金融監督管理委員會證券期貨局、財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心、中華民國證券商業同業公 會、臺灣期貨交易所股份有限公司、中華民國會計師公會全國聯合會、法源資訊股份有限公司、植 根國際資訊股份有限公司、國際通商法律事務所、博仲法律事務所、本公司上市一部、上市二部、 財務部、交易部、電腦規劃部、券商輔導部(均含附件) 本案依分層負責規定授權部室主管判發